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Factura electrónica y formalidad laboral en México

La informalidad laboral abarca el gran número de actividades que están catalogadas dentro del sector informal de la economía. Generalmente, este tipo de actividades no cumplen con ciertas características económicas y administrativas propias de una economía formal (por ejemplo, no utilizan tecnologías complejas ni formas avanzadas de producción, no tienen una división del trabajo establecida, no están constituidas jurídicamente como las empresas modernas, y tienen distintos tipos de relaciones laborales al mismo tiempo).

Uno de los objetivos que persigue el SAT con la reforma fiscal y la factura electrónica es formalizar los comercios que informales que no declaran impuestos. Actualmente hay opiniones divididas entre la población por las implicaciones que esto tendría.

Por un lado, el sector comercial que se mantiene bajo la informalidad sostiene que es la única solución que muchos encuentran frente a la situación de desempleo del país, que generan dinero de esta manera para sustenta a miles de familias. Sin embargo,  la informalidad es sinónimo de estancamiento; de dificultades para adquirir o renovar equipo de trabajo; significa NO contar con crédito, ni capacitación para su personal. Para los trabajadores, estar fuera de la formalidad reduce su estabilidad laboral; les impide capacitarse, para ser más productivos y ganar más; e incluso, pone en riesgo su futuro, al no permitirles ahorrar para el retiro.

La informalidad en el país está principalmente representada en el sector comercial, sin embargo, según los datos del Inegi, disminuye en comparación con la economía formal. En su primer estudio sobre "Medición de la economía informal 2003-2012", el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) informó que la economía informal representó en ese periodo el 26% del Producto Interno Bruto.

Por otro lado, sabemos que el comercio informal no solo afecta la economía de los empresarios sino crea inseguridad en los ciudadanos y  detiene el desarrollo nacional. La piratería y el contrabando de todo tipo de artículos desequilibra los patrones de la economía y constituye a menudo un ejemplo de competencia monopolística.

Comerciantes formales que pagan sus impuestos no pueden ofrecer los precios que dan los comerciantes informales, por lo que muchas veces sus negocios fracasan. El gobierno federal, consciente de esta situación, pueso además en marcha el programa Crezcamos juntos, que insta a los trabajadores a sumarse a la formalidad. 

Gracias a la incorporación de la factura electrónica y a su facilidad de emisión una vez el usuario se adapta a ella, las estadísticas de reducción de la economía informal son alentadoras, de acuerdo con datos del INEGI:
  • En el año 2012, la productividad de la economía total aumentó en 1.6 por ciento, consecuencia del crecimiento de 4.3 por ciento que registró la economía formal, que contrasta con la disminución de 0.5 por ciento de la economía informal.
  • El comportamiento del sector informal (micronegocios) registró un aumento promedio de 2.09 por ciento para la serie 2004-2012.
  • La productividad de la economía formal ha sido 2.3 veces mayor que la productividad de la economía informal en el periodo 2003-2012.
  • El comercio es el sector de mayor importancia ya que contribuye con 32.5 por ciento del Valor Agregado Bruto informal.
  • Por cada 100 pesos generados de PIB del país, 75 pesos los generan 4 ocupados formales de cada 10, mientras que 25 pesos los generan 6 ocupados en informalidad de cada 10.

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Factura electrónica y formalidad laboral en México

Asociaciones sin fines de lucro tendrán que llevar contabilidad electrónica

La contabilidad electrónica será al 2015 lo que la factura electrónica a este año, ya que aunque muchas entidades siempre han llevado la contabilidad de sus ingresos y gastos, el próximo año tendrán que hacerlo obligatoriamente de manera electrónica.

No cabe duda de que con los cambios fiscales implementados en México la cultura tributaria del país está evolucionando. Los contribuyentes no solamente se ven beneficiados por la simplificación de métodos y el ahorro de recursos, particularmente en tiempo y papel. Las Iglesias entro otras asociaciones sin fines de lucro no son la excepción, tal fue la afirmación de Aristóteles Núñez, jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT), quien mencionó que aunque las asociaciones religiosas no están obligadas a pagar impuestos, sí tienen que llevar contabilidad electrónica.

Actualmente, en el país hay ocho mil asociaciones religiosas registradas que si bien llevan contabilidad de sus gastos e ingresos desde siempre, a partir del 2015 deberán hacerlo de manera electrónica como cualquier otro contribuyente.

En México, las asociaciones sin fines de lucro no están obligadas a pagar impuestos por los ingresos propios que obtienen por sus miembros o en el caso de las Iglesias, por los feligreses.

En lo que resta del año continuarán cumpliendo con la emisión de un comprobante o factura por los ingresos propios como lo han hecho tradicionalmente y tienen como plazo para implementar su contabilidad electrónica hasta el 2015 cuando deberán presentar una declaración informativa una vez al año en relación con los ingresos obtenidos y los gastos efectuados en cada ejercicio fiscal.

Asimismo, cada mes deberán reportar al SAT las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) realizadas a sus trabajadores, así como calcular el impuesto anual de cada una de estas personas y enterar la diferencia que resulte a cargo.

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Asociaciones sin fines de lucro tendrán que llevar contabilidad electrónica

Comercios obligados a entregar factura electrónica de manera inmediata

Es muy común que a la hora de realizar nuestro consumo o compra nos proporcionen un ticket de compra, pero si queremos una factura electrónica, nos hagan generarla a partir de una página electrónica de la empresa o negocio en cuestión; sin embargo, de acuerdo con el nuevo comunicado establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ya no es valido, con base al anexo 3 de la Resolución Miscelánea 2014 indica que:

"El comprador no debe adquirir su factura mediante acciones como ingresar a un portal para poder obtenerla; es obligación del vendedor emitirla directamente".

En dicho comunicado recordó que el artículo 29, fracción V del Código Fiscal de la Federación establece que cuando al comprobante por Internet se le haya puesto el sello digital, el emisor debe entregar el archivo electrónico a su cliente “cuando les sea solicitada por el cliente, su representación impresa, por lo que se considera necesario que el contribuyente que solicita el comprobante fiscal proporcione los datos de identificación para generarlo”.

El jefe del SAT, Aristóteles Núñez, especificó que los negocios que no cumplan con su obligación de expedir y emitir la factura y entregarla al cliente, tendrán una sanción que va desde 12 mil 070 pesos hasta 69 mil pesos  e incluso al cierre del negocio por establecimiento o por acto.

La actualización de dicho anexo establece que es una obligación del proveedor o prestador de servicios dar la factura electrónica a sus clientes por los servicios o bienes que consuman. Todo proveedor o prestador de servicios debe entregar factura al momento de efectuar la compra, de otro modo el cliente no siempre podrá descargar su factura pues por lo general tiene una vigencia para hacerlo.

Esta nueva disposición, sin lugar a dudas pone en aprietos a cientos de comerciantes que actualmente se encuentran trabajando con esta modalidad, sin embargo existen Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) que tienen la solución perfecta a esta nueva disposición en la cual se puede emitir el comprobante fiscal al instante y con los beneficios que ofrecía la autofacturación, algunas varían en precios ya que se debe realizar instalaciones de software costoso y tardado, por otro lado algunos otros ofrecen soluciones más prácticas y sencillas, todo es cuestión de gustos.

Dicha disposición surgió debido a que existían prácticas poco claras en la emisión de las facturas electrónicas ya que a veces las facturas no se encontraban disponibles en los portales y también por algunas quejas estipuladas por los contribuyentes. En días pasados el organismo dio a conocer un criterio no vinculativo que establece que la factura electrónica sea entregada al contribuyente sin realizar cualquier otra acción adicional como lo es el ingresar a un portal electrónico. 

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Comercios obligados a entregar factura electrónica de manera inmediata

Ecommerce: aumenta tus ventas gracias a CFDI

La cultura digital ha cambiado los hábitos de consumo de la sociedad; la factura electrónica o CFDI es tan sólo uno de muchos ejemplos de cómo nos vemos beneficiados por la tecnología en los diversos ámbitos de la vida.

Solamente el año pasado el 57% de los mexicanos realizó alguna compra en Internet, generando $121 millones.

Las tiendas on line / virtuales cada vez son más necesarias y utilizadas para transferencia de fondos electrónicos, administración de cadenas de suministro, marketing digital, procesamiento de transacciones en línea (OLTP), intercambio electrónico de datos (EDI), sistemas de administración de inventario y sistemas automatizados de recolección de datos (CRM y ERP). En nueve años esta modalidad creció a 196,267 mdp; incluso plantean quitar el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) y vigilar pagos con efectivo

En México, este año, las ventas a través de comercio electrónico B2C (Empresa-Consumidor) superaron los 11 mil 400 millones de dólares, colocándose como el país latinoamericano de mayor crecimiento en términos de comercio electrónico.

Los dispositivos para favoritos para efectuar una compra por Internet son los ordenadores personales seguidos de los teléfonos móviles. El 71% de los usuarios de Internet han realizado alguna compra por este medio durante 2014.

Por su parte, Fernando Martínez Coss, líder del Proyecto de Facturación Electrónica del Servicio de Administración Tributaria (SAT),  informó que la facturación electrónica en México aumentó 51 por ciento en los primeros cuatro meses de este año, al lograr una emisión de 3 mil millones de facturas, contra las mil 987 millones en todo 2013.

Añadió que el año pasado aproximadamente 372 mil contribuyentes utilizaron la factura electrónica, mientras que entre enero y abril de 2014 fueron un millón 897 mil, con un incremento de 410 por ciento.

Las cifras del uso de Internet como nuevo medio favorito para el comercio entre ciertos sectores de la población, va de la mano con la factura electrónica y la nueva cultura digital implementada a inicios de este año.

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Ecommerce: aumenta tus ventas gracias a CFDI

Nuevas reglas para flexibilizar la devolución del IVA

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) darán a conocer nuevas reglas para flexibilizar la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Actualmente el Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación establece que cualquier contribuyente, tanto persona fisica como moral, que tribute el impuesto sobre el valor añadido (IVA) puede solicitar la devolución del mismo cuando a lo largo del año haya pagado más IVA del que ha recibido.

El plazo para que se efectúe la devolución son los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado. Al realizar el trámite se le entrega un acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. Para saber cuáles son los requisitos se 

Normalmente, la devolución se pide con la última declaración de IVA y Hacienda procede a realizar una liquidación provisional por medio de una transferencia bancaria. Este tipo de devolución lo piden, por ejemplo, las empresas exportadoras que trabajan sin IVA. 

Los saldos a favor se otorgan cuando el fisco adquiere una calidad de deudor y el contribuyente se convierte en acreedor; pueden ser originados por diversos motivos: pagos provisionales excesivos, cuando al contribuyente le trasladan un IVA superior al que el trasladó, etc. En estos casos, las autoridades devuelven las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales.

Diana Bernal, titular de la Prodecon,  anunció que los procesos para la devolución del IVA serán modificados dando mayor oportunidad de plazos cuando el contribuyente realice su declaración. Asimismo, mencionó que la Prodecon tiene temas muy puntuales que resolver que competen al sector empresarial:

1. Deducción parcial de las prestaciones salariales, actualmente los empleadores no pueden deducir al 100% lo que se paga al trabajador.

2. Deducción inmediata en inversiones, por las reformas hechas en el último sexenio se esperan inversiones importantes para las cuales podría convenir volver a instalar ese tipo de medidas, argumentó.

3. Se está trabajando para que contabilidad electrónica entre en vigor a partir de enero de 2015 , aunque podría tener una prórroga hasta que el desarrollo de los sistemas para hacer este tipo de contabilidad en línea sea el óptimo.

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Nuevas reglas para flexibilizar la devolución del IVA

Factura electrónica en las pymes

Desde que la facturación electrónica entró en vigor de manera obligatoria a principios de 2014, las Pequeñas y Medianas Empresas (PyMES) y los pequeños negocios se han beneficiado de múltiples maneras. De entrada, en la reducción de costos y espacio que implicaba hacer facturas en papel, pero también en recursos de tiempo por la facilidad y rapidez de las soluciones digitales.

Gracias a la factura electrónica, las pymes tienen mayor control sobre el manejo de sus recursos financieros, mediante la simplificación del registro de sus ingresos y egresos, es más fácil controlar la documentación de compras y ventas de la empresa.

Aunque para el Servicio de Administración Tributaria (SAT) representa una medida recaudatoria más eficaz, el esquema ofrece ventajas a los negocios pues tienen una mayor certeza del manejo de sus finanzas y eliminan el riesgo de ser víctimas de fraudes con facturas falsas o robo de identidad fiscal.

Con las facturas físicas, por ejemplo, las pequeñas empresas y personas físicas con actividad empresarial se exponían a que un contador o un impresor hiciera un mal uso de su información. Sin embargo, las diversas soluciones que proporcionan los Proveedores Autorizados Certificados (PAC) una vez que el contribuyente se adapta a su uso, son más fáciles, rápidas y seguras.

La función del PAC es garantizar que el Certificado Fiscal Digital por Internet (CFDI) o facturas electrónicas generados por los contribuyentes, tengan folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y asegurarse de su validez.

A nivel nacional las comprobaciones apócrifas ha disminuido y el comercio informal poco a poco irá desapareciendo a medida que los comerciantes se adapten al nuevos esquemas y se den cuenta de que la formalidad económica les conviene.

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Factura electrónica en las pymes

CFDI: hacia la fiscalización de la informalidad

Si aún tienes dudas sobre la factura electrónica, debes saber que se trata de una realidad con cada vez más alcances. El SAT estima que tan sólo al mes 4 millones de personas se dan de alta ante Hacienda, siendo el 85% de los contribuyentes (3.5 millones) quienes pasan automáticamente del Régimen de Pequeños Contribuyentes y el resto se incorpora voluntariamente.

Gracias a la facturación electrónica, existe un mayor control en la fiscalización de los negocios informales, que de a poco se vienen incorporando a la nueva cultura tecnológica.

Los contribuyentes que adoptan el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) son en su mayoría jovenes que emprenden un nuevo negocio y conocen las ventajas de se formales, pues además de las prestaciones que obtienen, pueden atender a un mayor número de clientes al tener la opción de darles factura.

Sin embargo, el SAT estima que aún falta que millones de vendedores y prestadores de servicios informales se enteren de las ventajas de hacer negocios bajo la legalidad y sin inconvenientes, pero dada la implementación del CFDI como obligatorio cada vez más vendedores y comerciantes se verpan obligados no sólo a ser formales sino también a convencer a su cadena de proveedores y clientes de que también se formalicen.
Como incentivo a la incorporación fiscal, el SAT ofrece que los contribuyentes que se integren al RIF no paguen durante el primer año de operaciones IVA, además de dar descuentos para el ISR los siguientes 10 años. 
La gran ventaja de estos nuevos cambios y nuevas implementaciones tecnológicas es que cada vez serán menores las famosas "mordidas", cuotas y líderes o representantes, permitienco a las familias de negociantes un mayor acceso a los servicios gratuitos de facturación a través del SAT y de Proveedores de Certificación Autorizados (PAC), todo gracias a la factura electrónica.

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CFDI: hacia la fiscalización de la informalidad