De acuerdo con
Ernest Haiat Khabie, vicepresidente de la Comisión de Investigación Fiscal del
Colegio de Contadores Públicos de México, “la deducción se puede definir como
la concesión que dan las autoridades para restar de los ingresos ciertos
gastos, de tal forma que la base de tributación neta es menor”.
A continuación
encontraras una lista con los gastos deducibles de impuestos y los montos máximos
de los mismos:
Administración de fondos para el retiro
De aportaciones complementarias de retiro (Afore) o a
las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la
subcuenta de aportaciones voluntarias. El monto máximo es de 10%.
Colegiaturas
Son deducibles los pagos hechos con medios
electrónicos bajo el concepto de servicios educativos con los siguientes topes:
*Preescolar:
$14,200
*Primaria:
$12,900
*Secundaria:
$19,900
*Profesional
técnico: $17,100
*Bachillerato
o su equivalente: $24,500
Créditos hipotecarios
Intereses reales por créditos hipotecarios
destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Infonavit
o Fovissste, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de
setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
Donatarias autorizadas
Donativos no onerosos ni remunerativos cuando
se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Por ejemplo a la
Cruz Roja. El monto de los donativos no debe exceder de 7% de los ingresos.
Gastos funerarios
Solamente la cantidad que no exceda del
salario mínimo, elevado al año, efectuados por el contribuyente para su cónyuge
o concubino/a, así como para padres, abuelos, hijos y nietos.
Los gastos para cubrir funerales a futuro
serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los servicios
funerales.
Gastos médicos
*Dentista,
tratamientos y consultas
*Gastos hospitalarios
*Medicinas incluidas en facturas de hospitales (no
comprobantes de farmacias)
*Análisis clínicos, estudios de laboratorio
*Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación
*Honorarios a enfermeras
*Compra de prótesis
Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos
visuales, hasta por un monto de $2,500.00 siempre que se describan las
características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el
diagnóstico de oftalmólogo u optometrista
Impuestos locales
Que establezca un estado o el DF, pagados
sobre ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio
personal subordinado, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.
Monto de las deducciones
El monto total de las deducciones personales
(excepto donativos y estímulos fiscales) no puede exceder de cuatro salarios
mínimos generales anuales o de 10% del total de tus ingresos, incluidos los
exentos, lo que resulte menor.
El
monto de cuatro salarios mínimos anuales es de 102,346.00 pesos.
Primas por seguros
De gastos médicos, complementarios o
independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones
públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el contribuyente,
cónyuge o concubino/a, ascendientes o descendientes en línea recta.
Transporte escolar
De hijos o nietos siempre que sea obligatorio
o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado
en el comprobante correspondiente.
Recuerda
que para que tus deducciones personales sean válidas en tu Declaración Anual debes
pedir factura y pagar con medios electrónicos, ya sea transferencia
electrónica, tarjeta de crédito o débito o cheques nominativos del
contribuyente.
Fuente: SAT
