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La carta de retenciones es uno de los requisitos que el SAT exige para poder presentar su declaración anual.
Si durante el 2014 usted realizo algunos gastos que puedan ser deducibles, debe pedir a su patrón su carta de retenciones a más tardar el 31 de diciembre, y éste deberá entregarle la carta como fecha máxima en febrero del próximo año para poder presentar de manera voluntaria su declaración anual en abril.
Usted debe de solicitar por escrito esta carta a su patrón,  junto con un acuse de recibido  para posibles aclaraciones.

DEDUCCIONES PERMITIDAS:
A continuación se presentan las deducciones que según información obtenida del SAT usted tiene permitido hacer.

-Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios pagados para usted, su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato, sus padres, abuelos, hijos y nietos.
-Primas por seguros de gastos médicos siempre que el beneficiario sea usted mismo, su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, padres e hijos.
-Intereses reales (por arriba de inflación) pagados durante el año por créditos hipotecarios utilizados para la compra, construcción o remodelación de casa habitación.
-Aportaciones complementarias de retiro a su afore o a sus planes personales de retiro con algunos límites.
-Transportación escolar de sus hijos o nietos,( siempre y cuando sea obligatoria).
-Las colegiaturas pueden ser deducidas, desde el preescolar hasta el bachillerato, siempre y cuando los pagos se hayan realizado a través de medios electrónicos o cheques nominativos. La siguiente tabla muestra las cantidades máximas a deducir por hijo y por nivel escolar al año.

COLEGIATURAS.
NIVEL
MONTO


Prescolar
14,200
Primaria
12,900
Secundaria
19,900
Profesional Técnico
17,100
Bachillerato.

24,500











 A continuación se muestran dos ejemplos en caso de que usted prefiera presentar  su declaración anual de forma voluntaria, con el fin de sacar provecho de las deducciones. 



CARTA DE RETENCIONES, UN REQUISITO PARA DEDUCIR.

By FACTURAXION • → miércoles, 17 de diciembre de 2014
Las contribuyentes obligados a presentar su contabilidad de manera electrónica deben tener la capacidad de generar archivos .xml que contenga:
ü  El catálogo de cuentas utilizado en el periodo, con un código agrupador de cuentas del SAT.
·         Se deberá asociar el catálogo de cuentas con subcuentas de primer nivel, de acuerdo con la naturaleza de la cuenta o subcuenta.
·         El número de cuenta y subcuenta asignado debe coincidir tanto con el catálogo de cuentas como con la balanza de comprobación.
El catálogo de cuentas se enviara con nivel de cuenta mayor y subcuenta a primer nivel, excepto para aquellos contribuyentes que generen únicamente cuentas a nivel mayor, los cuales  tendrán que asociarse a nivel subcuenta con el código agrupador publicado en el anexo 24, apartado B.

ü  Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos y saldos finales.

·         Debe incluir ajustes para efectos fiscales.
·         Se debe de poder identificar los impuestos, tanto por cobrar, por pagar,  los trasladados y los acreditables.

ü  Las pólizas y los auxiliares de cuenta mayor o subcuenta que incluyan el nivel de detalle con el que los contribuyentes realicen sus registros contables.

·         Se debe distinguir los folios fiscales de los comprobantes fiscales que soporten la operación.
·         Cuando no se logre identificar el folio fiscal asignado a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá , a través de un reporte auxiliar relacionar todos los folios fiscales, el RFC y el monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza.
·         En operaciones con terceros se debe incluir el RFC de este.
·         Los auxiliares de la cuenta mayor y/o subcuenta de primer nivel deberán permitir la identificación de cada operación, y actividad.

Los contribuyentes obligados a ingresar de forma mensual su contabilidad electrónica deben enviar a través del buzón tributario lo siguiente:
ü  El catálogo de cuentas.

·         Se enviara por primera vez cuento se entregue la primer balanza de comprobación.
·         Se enviara únicamente en caso de alguna modificación más tardar al vencimiento de la obligación del envío de la balanza de comprobación al mes en que se realizó la modificación.

ü  Los archivos relativos a la regla 1.2.8.1.6, fracción II conforme a los siguientes plazos:

·         Personas morales: de forma mensual, los 3 primeros días del segundo mes posterior, por cada uno de los meses del ejercicio fiscal.
·         Personas físicas: los primeros 5 días del segundo mes posterior al mes que corresponde la información contable a enviar, por cada uno de los meses del ejercicio fiscal.
·         Los contribuyentes emisores de valores que coticen en la bolsa de valores, según el artículo 16-c, fracción II del CFF y 104, enviaran la información en archivos mensuales por cada trimestre, a más tardar:

MESES
PLAZO
Enero, Febrero y Marzo
3 de mayo
Abril, Mayo y Junio
3 de agosto
Julio, Agosto y Septiembre
3 de noviembre
Octubre, Noviembre y Diciembre.
3 de marzo

·         Personas morales y físicas con actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, enviaran su información contable de forma semestral, dentro de los primeros 3 y 5 días, del segundo mes posterior al último mes reportado en el semestre, con 6 archivos que correspondan a cada uno de los meses que reporten.
·         El archivo de la balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio para personas morales se enviara a mar tardar el 20 de abril del año siguiente al ejercicio que corresponda.
·         El archivo de la balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio para personas físicas se enviara a mar tardar el 22 de mayo del año siguiente al ejercicio que corresponda.

ü  Cuando los archivos contengan algún tipo de error informático podrán ser enviados de acuerdo a lo siguiente:

·         Se puede enviar tantas veces como sea necesario a más tardar el último día del vencimiento de la obligación que corresponda.

ü  Cuando los archivos han sido enviados y rechazados dentro de los dos últimos días previos al vencimiento, pueden ser re-enviados:

·         Dentro de los cinco días hábiles siguientes

ü  Cuando la información enviada sea modificada, puede ser re-enviada:

·         Dentro de los 5 días hábiles posteriores a aquel en que tenga lugar la modificación de la información  por parte del contribuyente.

ü  Cuando los contribuyentes no cuenten con acceso a internet, podrán enviar su información:

·         Acudiendo a las ALSC donde podrán ser atendidos por un asesor fiscal que pos apoyará en el envió de la información desde las salas de internet.

Cuando se compensen saldos a favor de periodos anteriores, además del archivo de pólizas del periodo que se compensa, se entregará por única vez, el que corresponda al periodo en que se haya originado el saldo a favor a compensar, siempre que se trate de compensaciones de saldos a favor generados a partir del 2015 y hasta que se termine de compensar el saldo remanente correspondiente a dicho periodo o este se solicite en devolución.
El registro de los asientos contables se podrá efectuar a más tardar el último día natural del mes siguiente, a la fecha en que se realizó la actividad u operación.
Cuando no se cuente con la información que permita identificar el medio de pago, se podrá incorporar en los registros la expresión “NA”, en lugar de señalar la forma de pago, ya sea de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades.

Los plazos para entregar la contabilidad electrónica son los siguientes:

2015:

ü  Instituciones que componen el sistema financiero.
ü  Contribuyentes cuyos ingresos acumulables sean igual o superior a 4 millones de pesos durante el ejercicio del 2013.
·         Personas físicas: 5 marzo 2015
·         Personas morales: 3 marzo 2015.
2016:

ü  Contribuyentes que obtuvieron ingresos acumulables inferiores a 4 millones de pesos durante el ejercicio del 2013.
ü  Personas morales que pertenecen al Título III de la ley de impuestos Sobre la renta.
ü  Los contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II, capítulo VIII de la Ley de Impuestos Sobre la Renta.
ü  Contribuyentes que se inscriban al RFC durante el ejercicio del 2014 o 2015.

Exentos de presentar contabilidad electrónica siempre y cuando utilicen el sistema “Mis cuentas”:

ü  Asalariados
ü  Personas físicas de arrendamiento
ü  Personas físicas con actividad profesional (honorarios)
ü  RIF
ü  Personas físicas con actividad empresarial que se encuentran en el RIF.
ü  Los que reciban ingresos esporádicos (premios, enajenación de bienes, etc)

ü  Contribuyentes que se hayan dado de alta en el RFC en 2014 o 2014, hasta 2016.

CAMBIOS A LA SÉPTIMA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014 Y SUS ANEXOS 3 Y 24 ACTUALIZADA AL 4 DE DICIEMBRE 2014.

By FACTURAXION • → martes, 16 de diciembre de 2014
Según cifras publicadas por el SAT al 30 de noviembre del 2014, el número total de facturas emitidas, entre comprobantes fiscales digitales (CFD) y comprobantes fiscales digitales por Internet (CFD-I) suman hasta el momento 14’310, 061,040.
Son 4’119,617 el número de emisores inscritos en el SAT,  los cuales han emitido un total de 7’077, 294,491 CDF-I.
El número de comprobantes digitales emitidos este año a través de la herramienta gratuita del SAT sumo 68’349,761, con un aumento del 432% más que el año pasado.

Mientras que el número de comprobantes digitales emitidos a través de un PAC sumo 4,453'463,653, con un aumento del  224% con relación a 2013.

Cifras de facturación electrónica presentadas por el SAT al 30 de Noviembre de 2014.

By FACTURAXION • → lunes, 15 de diciembre de 2014
Son muchos los contribuyentes que han buscado un amparo para suspender de forma provisional el envió de la contabilidad electrónica, lo que a la fecha ha sumado un total de 11 mil 629 amparos a nivel nacional, 3 mil 898 son promovidos dentro del Distrito Federal, siendo la entidad federativa con más amparos hasta ahora.
Los contribuyentes que quieran evitar enviar su contabilidad electrónica el próximo años aún están a tiempo, la Prodecon analizará hasta enero próximo el caso particular de cada solicitud y determinará si ésta procede y mientras el amparo este vigente y no se pierda, los contribuyentes no están obligados a subir su contabilidad electrónica.
El socio director de Bettinger Asesores, Herbert Bettinger mencionó que el motivo de dichos amparos es porque los contribuyentes consideran que no hay una seguridad jurídica al momento de subir su información a la plataforma del SAT.
Sin embargo, cabe mencionar que la seguridad jurídica que se crea sobre la información, recae en las pruebas presentadas por cada persona al momento de identificarse, y justificar el trato que se dará a la información al momento de acceder a ella.
La adopción de la contabilidad electrónica se ha planteado como un proceso gradual, por lo cual el SAT ha difundido un nuevo calendario fiscal para entregar la contabilidad, aplazando la fecha de entrega para marzo próximo, integrando poco a poco a los contribuyentes hasta cubrir su totalidad en el año 2016.
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Más de 11 mil los amparos promovidos por contabilidad electrónica.

By FACTURAXION • → viernes, 12 de diciembre de 2014
La contabilidad electrónica es un tema de interés para muchos contribuyentes hoy en día y la principal interrogante del tema es quién debe entregar la contabilidad electrónica y quién no.
Para empezar, es importante aclarar que LLEVAR contabilidad electrónica NO es lo mismo que ENTREGAR contabilidad electrónica, es de suponerse que todos los contribuyentes deberíamos tener un orden en nuestras finanzas, lo que nos obliga a LLEVAR una contabilidad electrónica, sin embargo, son obligados por la ley a PRESENTAR ese orden de finanzas ante el SAT, las personas físicas y morales con actividad empresarial que generaron ingresos anuales mayores a 4 millones durante el ejercicio del 2013.
Lo que supone que, las personas NO obligadas a PRESENTAR su contabilidad electrónica NO se excluyen de LLEVARLA, para lo cual el SAT pide que estas personas registren su contabilidad con la herramienta electrónica “Mis cuentas”.
No están obligados a PRESENTAR su contabilidad electrónica las personas físicas que tienen ingresos por salarios, por arrendamiento, por honorarios, aquellos que reciban ingresos por premios, enajenación de bienes, entre otros.

De igual manera, aquellos contribuyentes que estén inscritos en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).

Y TÚ, ¿ESTAS OBLIGADO A ENTREGAR CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?

By FACTURAXION • → miércoles, 10 de diciembre de 2014
Las empresas mexicanas que hayan sumado ingresos superiores a los 4 millones para el ejercicio del 2013 estarán obligadas a presentar su contabilidad electrónica, sin embargo, algunas cosas han cambiado según la última modificación a la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2014:
·         La contabilidad electrónica será entregada entre el 2 y 5 de marzo y NO en enero.
·         Se presentará la contabilidad del 2015 y la del 2014 ya no será necesaria.
La migración a la contabilidad electrónica se planea sea de forma gradual, las primeras empresas en mudarse serán las que facturan de manera electrónica y posteriormente se integrará a los demás contribuyentes de manera obligatoria a partir del 2016, dependiendo su nivel de ingresos.
203, 807 contribuyentes estarán obligados a enviar su contabilidad electrónica a partir del próximo año, y se estima que alrededor de 4 millones de contribuyentes se sumen a la lista para el 2016.
Sin importar tus ingresos, la contabilidad electrónica será una obligación que tengas que cumplir tarde o temprano.
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CONTABILIDAD ELECTRÓNICA, UNA OBLIGACIÓN CON LA QUE TENDRÁS QUE CUMPLIR TARDE O TEMPRANO.

By FACTURAXION • → martes, 9 de diciembre de 2014
Aunque la fecha máxima de entrega de contabilidad electrónica se sabía para enero del 2015, ahora los contribuyentes tendrán que entregarle su contabilidad al SAT  a partir de marzo del 2015.
Sin embargo y a poco tiempo de que esta modalidad empiece a funcionar, son muchas las dudas que tienen los contribuyentes, entre las cuales está el orden y contenido de la información a declarar.
Los documentos que deberá de contener el envío de la contabilidad electrónica son:
1.   Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.
Formato de archivo de catálogo de cuentas que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica.
·         Versión: Atributo requerido para la expresión de la versión del formato.
·         RFC: Atributo requerido para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos.
·         TotalCtas: Atributo requerido para expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo
·         Mes: Atributo requerido para expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza.
·         Año: Atributo requerido para expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza.

2.   Código Agrupador de cuentas del SAT.
Nodo obligatorio para expresar el detalle da cada cuenta del catálogo

·         CodAgrup: Atributo requerido para expresar el código agrupador de cuentas conforme al catálogo publicado por el SAT en la página de internet. Se debe agrupar cada cuenta en el concepto que corresponda.
·         NumCta: Atributo requerido, es la clave con que se distingue la cuenta en la contabilidad.
·         Desc: Atributo requerido para expresar el nombre de la cuenta.
·         SubCtaDe: Atributo opcional en el caso de subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha subcuenta.
·         Nivel: Atributo requerido para expresar el nivel al que se encuentra la cuenta en el catálogo.
·         Natur: Atributo requerido para expresar la naturaleza de la cuenta,  (D – Deudora, A – Acreedora)

3.   Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.
Formato de archivo de balanza de comprobación que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica.
·         Versión: Atributo requerido para la expresión de la versión del formato.
·         RFC: Atributo requerido para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos.
·         TotalCtas: Atributo requerido para expresar el número cuentas que se relacionan en la balanza.
·         Mes: Atributo requerido para expresar el mes al que corresponde la balanza.
·         Año: Atributo requerido para expresar el año al que corresponde la balanza.

4.   Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.
Nodo obligatorio para expresar el detalle de cada póliza.

·         Tipo: Atributo requerido para expresar el tipo de la póliza:
1 - Ingresos, 2 - Egresos o 3 - Diario
·         Num: Atributo requerido para expresar el número de la póliza.
·         Fecha: Atributo requerido para expresar la fecha de registro de la póliza.
·         Concepto: Atributo requerido para expresar el concepto de la operación.

Cada entrega deberá de contar con una serie de requerimientos que, validan la información contable, sin embargo, realizar la contabilidad de manera electrónica no es tan fácil como parece, y sí una vez subido el archivo, presenta algún error, usted recibirá un aviso y tendrá tres días hábiles para  volver a subir su información.
No se arriesgue y deje su contabilidad electrónica en manos de expertos.
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EVITA MULTAS Y ENTREGA TU CONTABILIDAD ELECTRÓNICA EN ORDEN.

By FACTURAXION • → lunes, 8 de diciembre de 2014
México ahora forma parte del grupo de diseño de intercambio de información Common Reporting Standard (CRS), un acuerdo entre países que permite el intercambio global y automático de los datos financieros de los contribuyentes que residen en otros países y que tienen cuentas en el extranjero.

La solicitud para formar parte de esta medida global , fue realizada por el titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Luis Videgaray, en junio de 2013 ante el G5. Este proyecto fue realizado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y abarca países como Alemania, España, Francia, Islas Caimán, Italia, Irlanda, Luxemburgo y Reino Unido.

En el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes se estipula que los organismos tributarios de cada país harán una entrega anual de la información financiera de residentes mexicanos con cuentas bancarias en el extranjero (saldos, dividendos, etc). 

A pesar de que ya entró en vigor y es un hecho que la administración tributaria mexicana recibirá este tipo de datos, la primera entrega se hará hasta septiembre de 2017. 

Tal acuerdo tiene el objetivo de evitar las evasiones fiscales y tener mayores herramientas para operar de manera eficiente. La OCDE acaba de dar a conocer El plan de acción BEPS disponible en español, en el que se estipulan las tareas, plazos y metodología con los que se combatirá la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.

El acuerdo fue firmado por el jefe del SAT, Aristóteles Núñez Sánchez, durante la séptima Reunión Plenaria del Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información en Materia Fiscal, que se llevó a cabo en Berlín, Alemania. México será sede de la primera reunión entre las autoridades del Common Reporting Standard (CRS).

SAT tendrá información financiera de residentes mexicanos con cuentas en el extranjero

By FACTURAXION • → viernes, 5 de diciembre de 2014
El número de contribuyentes inscritos en el Régimen de Incorporación Fiscal está en auge y pronto será difícil cuantificar el número de personas que podrían sumarse cada año, tales fueron las afirmaciones de Carlos Velamazán, director de la unidad de negocios de SERES en México.

Este es uno de los resultados de la implementación obligatoria de la factura electrónica a principios de 2014. De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), hay más de 4 millones 270,185 contribuyentes inscritos en el RIF, por lo que se estima que el comercio informal decrezca cada vez más y que al integrarse a la formalidad los comerciantes puedan acceder a prestaciones como el seguro, financiamiento para viviendas y pensiones para el retiro.

Aristóteles Núñez, jefe del SAT, reveló que en lo que va del año los contribuyentes inscritos en el RIF cumplen sus obligaciones fiscales. Debido a que el esquema de facturación electrónica en México está vigente hace poco más de 10 años, Velamazán comentó que es maduro y con gran potencial; es “punta de lanza” a nivel internacional.

Las autoridades fiscales y la economía nacional han encontrado en la facturación electrónica un medio eficiente para reducir costos y elevar los niveles de fiscalización.

Una de las oportunidades colaterales asociada a la factura electrónica es la incorporación de tecnología en todos los sectores sociales donde se comercia.

Ya que cada vez somo seres más digitales y la tecnología brinda facilidades para todos los aspectos de la vida cotidiana, la factura electrónica contribuye a llevar la tecnología a comerciantes que antes no solamente no la usaban suno que no la consideraban necesaria.

Dados todos estos cambios, las obligaciones de los PAC son ofrecer soluciones cada vez más eficientes que ayuden a las empresas y las personas físicas a optimizar sus mecanismos para cumplir 100% con los requerimientos y normas fiscales vigentes.

Hay 4.2 millones de contribuyentes inscritos en el RIF

By FACTURAXION • → jueves, 4 de diciembre de 2014