Relación entre auditorías y la fiscalización en México

En México se han generado diversas estructuras de forma jurídica para llevar a cabo una gestión en materia de fiscalización.

 

El enfoque de estas normas jurídicas consiste en generar nuevas normas las cuales puedan estar activas, dando vigencia a la nueva forma de cómo recaudar y hacer notar a cada uno de los contribuyentes como pueden llevar una mejor gestión fiscal. 

 

Obviamente si lo vemos desde este punto puede sentirse como difícil o hasta tener un temor si es que nos llegamos a equivocar en algún dato, por está razón el SAT permite el apoyo de empresas las cuales se encuentren certificadas y puedan generar la recepción y verificación de documentos fiscales.

 

Estas empresas deben complementarse con verificaciones constantes de manera tecnológica, fiscal y jurídica. Las cuales estarán sujetas a garantizar que su infraestructura es la adecuada para fungir como auxiliares del SAT.

 

Este tipo de servicios puede generar auditorías internas, las cuales pueden ayudar mucho sobre todo al momento de presentar cualquier declaración ya que puede ayudarte a corregir previamente errores antes de que pase toda la información con el SAT. 

 

Ya que fue hecha dicha auditoría y que toda la información se encuentra en manos del SAT se dispone a la supervisión en cuanto a seguridad de los datos del contribuyente y el acceso que se tiene para esta información. 

 

El proceso de generación y envío de documentos digitales es el siguiente:

 

•El contribuyente sujeto a alguna obligación periódica envía su información al proveedor.

 

•El proveedor verifica la información, si cumple con la estructura y características, entrega un acuse de la declaración por correo electrónico o lo pone a su disposición en un portal de internet, e incluye elementos de seguridad, como sello digital, fecha y hora.

 

•El proveedor envía la información de la declaración al SAT que emite un acuse de recepción.

 

•El proveedor entrega el acuse al contribuyente para su respaldo. 

  

Una vez que vimos estos pasos podemos deducir que siempre es bueno contar con un apoyo tecnológico previo ya que con esto podemos reducir el campo de situaciones negativas que puede encontrarse el SAT y que puedes contar con una empresa que automatice estos procesos. Se le da mayor prioridad a las auditorías financieras y de cumplimiento, ya que en éstas se comprueba que los recursos hayan sido utilizados conforme a las reglas y procedimientos emitidos por la SHCP, cumpliendo éstos con la legalidad.

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Relación entre auditorías y la fiscalización en México

a la/s lunes, octubre 10, 2022 0 comentarios

¡Prepárate! El SAT podría auditarte electrónicamente

Nos encontramos frente a la Era Digital regida por el uso de las Tecnologías de la Información (TI´s), en ella, cada vez más el flujo de información y el intercambio de datos es una práctica común. El Servicio de Atención Tributaria (SAT) no es la excepción, prueba de ello es su portal que se ha convertido en el principal medio de comunicación con los contribuyentes. 

Sin embargo, desde la Reforma Fiscal de 2014 el organismo cuenta con la posibilidad de hacer revisiones electrónicas de la información que entregan los contribuyentes, aunque fue hasta el ejercicio fiscal 2016 que comenzó a realizarlas. Así, el SAT ejerce sus facultades de comprobación mediante visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y auditorías electrónicas, aunque en el caso de estas últimas no llevan consigo un requerimiento de la autoridad para su cumplimiento.

Por lo anterior, es de suma importancia que los contribuyentes cotejen sus operaciones y documenten la información proporcionada mediante la contabilidad electrónica, pues debe coincidir con la documentación soporte. Lo anterior debido a que la autoridad realizará un cruce de información, también de manera digital, donde podrá encontrar omisión de pagos, ingresos omitidos, determinación incorrecta, cálculo de retenciones y proveedores de riesgo, además de diferencias con el Registro Patronal del IMSS, deducciones o acreditamientos indebidos y operaciones atípicas.

En días recientes, el SAT dio a conocer que recaudó 44 mil 543.4 millones de pesos por auditorías durante el primer trimestre de 2019, 33% más en el 2018, cifra récord para el gobierno federal. Parte de esta recaudación proviene de 10 mil 485 actos terminados por revisión que podrían emanar de auditorías electrónicas.

Por lo tanto, es recomendable que el contribuyente esté pendiente de las notificaciones en el correo electrónico que validó ante la autoridad, a fin de que pueda revisar el Buzón Tributario y enterarse en tiempo y forma de cualquier observación que emane de una auditoría electrónica.

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¡Prepárate! El SAT podría auditarte electrónicamente

a la/s martes, junio 04, 2019 0 comentarios

El inventario, una herramienta de valor

El uso de inventarios favorece el flujo de información al interior de una corporación

Pese a que este pudiera ser uno de los primeros temas que revisaste en tus tiempos de universidad, una vez poniéndolos en práctica la complejidad podría aumentar.

Ya que los inventarios de una empresa se constituyen por diversos productos y suministros, al adquirir un nuevo cliente, conocer a detalle la relación de productos y mercancías se vuelve tan elemental como indispensable.

Lo primero es saber que un inventario se compone de los bienes tangibles y en existencia, propios y de disponibilidad inmediata para su consumo, es decir, la materia prima, así como, productos en proceso, mercancías y productos terminados.

Tipos de inventarios

Estos se clasifican de la siguiente manera de acuerdo a su forma:

•      Materias Primas, son los materiales para elaborar los productos pero que no se han procesado

•      Productos en proceso de fabricación, se integra por los bienes que se encuentran en proceso de fabricación. Para su cuantificación, se toma en cuenta la cantidad de materiales, mano de obra y gastos de fabricación, a la fecha de cierre

•    Productos terminados, lo componen los bienes transformados para ser vendidos como productos elaborados luego de su adquisición

•    Suministros de fábrica, en él se incluyen, la pintura, lija, clavos, lubricantes, entre otros, ya que no pueden ser cuantificados con exactitud

•        Mercancías, está constituido por los recursos adquiridos para ser vendidos sin ser modificados, entre sus cualidades se deben mostrar todas las mercancías disponibles para la venta, también las que tengan características distintas o estén sujetas a condiciones particulares
•       Por ejemplo, las mercancías que fueron compradas pero no han sido recibidas, incluso aquellas que son propiedad de la empresa pero que fueron dadas a terceros como garantía del efectivo u otros bienes que ya se recibieron, este último grupo se debe mostrar en cuentas separadas.

•          El inventario de mercancías es recomendable para empresas comerciales.

De acuerdo con su función podemos encontrar los siguientes rubros:

•        Seguridad o de reserva, resulta indispensable para prevenir riesgos de paros no planeados en la producción, o por el contrario, una inesperada demanda

•        Desacoplamiento, es necesario para dos procesos u operaciones que pertenecen a la empresa pero que sus tasas de producción no pueden sincronizarse, el beneficio que trae consigo es que cada proceso siga su curso como se estableció

•        Ciclo, es utilizado cuando para reducir costos por unidad de compra, las elementos comprados o producidos, es superior a las necesidades inmediatas de la empresa

•          Previsión o estacional, se trata de una herramienta valiosa durante los periodos de baja demanda y la empresa debe satisfacer necesidades de demanda alta

Por otra parte, si se trata del método para manufacturar lo que debes administrar, también puedes valerte de la siguiente clasificación, basado en un punto de vista logístico:

•     En ductos, en él se contabiliza el trabajo en proceso o las operaciones de manufactura

•        Existencias para especulación, este tipo de inventario se utiliza para anticiparse a las ventas estacionales o de temporada, basándose en suposiciones del precio de las materias primas, como el cobre, oro y plata
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•      Existencias de naturaleza regular o cíclica, es necesario para satisfacer la demanda promedio durante el reabastecimiento de mercancías

•       Existencias de seguridad, se conoce por prevenir una sobre demanda, así como el tiempo total de reabastecimiento.

•    Existencias obsoletas, muertas o pérdidas, en él se registran los productos almacenados por mucho tiempo, deteriorados, caducados, perdidos o robados.

La existencia de un inventario al interior de una corporación, equivale a la organización de los plazos de entrega y la calidad de los materiales que se reciben, así como el flujo de información entre los diferentes departamentos y proveedores.

Configurar diversos inventarios de acuerdo con las necesidades de cada industria, beneficiará su capacidad de predicción, protección de precios y estabilidad del suministro, asimismo, contrarresta los efectos de la fluctuaciones en la demanda y los aumentos en los costos de pedido.

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El inventario, una herramienta de valor

a la/s martes, octubre 11, 2016 0 comentarios

SAT intercambia información financiera con EU

Estados Unidos entregará datos sobre cuentas bancarias o inversiones de ciudadanos mexicanos en instituciones financieras norteamericanas y de la misma manera recibirá los balances de estadounidenses en nuestro país, dicho informe se espera a más tardar el próximo 30 de septiembre.

La idea es que ambos países estén vigilantes de las actividades económicas de sus ciudadanos en entidades financieras en el extranjero para identificar si cumplen con sus obligaciones fiscales o incurren en la evasión del pago de sus impuestos.

Según funcionarios del Servicio de Administración Tributaria, este intercambio de información financiera para efectos fiscales, responde al acuerdo gubernamental respecto a la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero, Fatca por sus siglas en inglés.

Es importante recordar que 174,000 datos sobre contribuyentes mexicanos fueron entregados por el gobierno del país extranjero en el 2015, los cuales, derivaron en 61 auditorías que finalmente originaron 10 determinaciones de “falta de cumplimiento de obligaciones fiscales”, no obstante, el proceso de análisis no ha terminado.

Finalmente, se determinó que el saldo de la información que México recibió a finales del año pasado cifró entre 2,500 mdd y 2,700 mdd al cierre del 2014.

Con la mano en esta información, el SAT inició con las primeras auditorias desde el primer semestre de este año, no sin antes invitar a los contribuyentes señalados a regularizar su situación mediante cartas de invitación que se les hicieron llegar.

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SAT intercambia información financiera con EU

a la/s miércoles, septiembre 07, 2016 0 comentarios