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Paso a paso de una Carta de Crédito

Después de la factura electrónica, la carta de crédito
es el documento fiscal de mayor uso.
La Carta de Crédito es uno de los documentos más utilizados cuando se realiza la compra o venta de mercancía y bienes, y aunque no se trata de un documento legal, es un formato que está reconocido en los contratos que establecen dos partes.

¿Qué es?
Una Carta de Crédito es un documento que se utiliza para indicar a una institución bancaria realice el pago de una operación a un tercero en caso de cumplirse determinadas condiciones.
¿Para qué sirve?
Por sus características, existen diferentes tipos de Cartas de Crédito, como pueden ser:
  • Irrevocable. Que no pueden ser modificadas.
  • Nominativas. Expresan el banco autorizado para formar parte de la operación.
  • Comerciales. Se emiten por compraventa local o internacional.
  • Particulares. Emitidas a grupos específicos.
Sin embargo, logramos identificar otras como: las transferibles, rotativas, anticipo, back to back, entre otras.
¿Quiénes la emiten?
En ese sentido, existe un número limitado de instituciones bancarias autorizadas por el Servicio de Administración Tributaria:
  • HSBC
  • Santader
  • BBVA Bancomer
  • Scotiabank
  • Inbursa
  • Bank of America
  • Afirme
  • Banorte
  • Deutsche Banch
  • CI Banco
  • BanBajio
  • Intercam
  • BanRegio
  • UBS
  • JPMorgan
  • Banamex
  • Interacciones
  • Monex
Finalmente, la Carta de Crédito tiene fundamento legal en: la fracción I del artículo 141 del Código Fiscal de la Federación, 77 y 78, de su Reglamento, así como las reglas 2.15.4 y 2.15.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.

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