¿Cómo acceder al ISR de la región fronteriza?

El estímulo para ISR consiste
en adquirir un crédito fiscal.

Mucho se habla de la reducción del IVA, no obstante, el Impuesto sobre la Renta es parte del estímulo fiscal para la región fronteriza norte ¿Cómo se obtiene? y ¿Quién puede acceder a él?

A diferencia del IVA, el estímulo fiscal aplicable al ISR consiste en la adquisición de un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto causado en cada ejercicio o en los pagos provisionales del mismo.

Para realizar el cálculo, el SAT dividirá los ingresos obtenidos por operaciones realizadas en la región beneficiada, entre la totalidad de los ingresos durante un mismo periodo. Posteriormente sería multiplicado por cien para obtener un resultado que se exprese en porcentaje.

De acuerdo con la publicación del decreto emitido por el poder ejecutivo en la página oficial del Servicio de Administración Tributaria, se puede acceder al estímulo al ISR si se cumple con los siguientes requisitos:

·         Candidatos

Ser contribuyente con domicilio fiscal, sucursal agencia o establecimiento en los municipios señalados en el decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte.

·         Inscripción

Se debe presentar un aviso ante el RFC través del portal del SAT y almacenar el Acuse de Recibo y el Acuse de Respuesta que se generará al momento de realizar el procedimiento.

·         Documentos

Para ello, los contribuyentes deben contar con e.firma o contraseña vigente.

·         Fecha límite

Si estás interesado tienes hasta el 31 de marzo de 2019 para llevar a cabo el proceso.

·         Requisitos

o   Acreditar el cumplimiento de obligaciones fiscales a través de una opinión positiva emitida por el SAT.

o   Tener un Buzón Tributario activo.

o   Haber obtenido el 90% del total de los ingresos en la región fronteriza norte durante el ejercicio inmediato anterior.

En la Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal se especifica que los ingresos obtenidos por la venta de bienes intangibles como software, serán excluidos de los beneficios del estímulo.

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¿Cómo acceder al ISR de la región fronteriza?

a la/s viernes, febrero 15, 2019 0 comentarios

Actualizan software para presentar la DIOT

Los aplicativos del SAT están siendo adaptados
al estímulo fiscal para la región fronteriza norte.

Derivado de la aplicación del estímulo fiscal para la región fronteriza el Servicio de Administración Tributaria ha tenido que adaptar el esquema fiscal de forma importante, entre ello, el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

No solo los sistemas de facturación electrónica provistos por proveedores autorizados de certificación realizaron adaptaciones tecnológicas, el mismo Servicio de Administración Tributaria modificó el aplicativo por el que se presenta la Declaración Informativa con Terceros, DIOT.

Te sugerimos revisar el calendario fiscal para conocer las obligaciones fiscales de tu régimen y así saber si estás obligado a presentar la DIOT que se presenta los últimos días de cada mes.

Si ya presentaste dicha declaración, te darás cuenta que la plataforma ya cuenta con la información y el registro de las facturas que has emitido calculando el 8% del IVA en las operaciones que realizaste.

La modificación al aplicativo del SAT derivó del uso que le están danto los contribuyentes a la tasa reducida del IVA en los municipios que colindan con la frontera norte entre México y Estados Unidos.

A través del videotutorial publicado en el canal oficial del SAT: Facturación con el estímulo fiscal para la región fronteriza norte, funcionarios expusieron la forma en la que se llevarán a cabo las validaciones para saber si un contribuyente es beneficiario.

Dichas validaciones se realizan de manera automatizada por el sistema de facturación electrónica ya sea la plataforma del SAT o el servicio de un proveedor autorizado de certificación como Facturaxion en la Nube.

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Actualizan software para presentar la DIOT

a la/s viernes, febrero 15, 2019 0 comentarios

Contribuyentes aplicarán dos tasas en IVA

Contribuyentes decidirán qué tasa del IVA
aplicar de acuerdo a la operación realizada.

Desde la publicación oficial del estímulo fiscal para la región fronteriza norte, los contribuyentes que hayan presentado su aviso ante el RFC, pueden emitir facturas electrónicas eligiendo la tasa de IVA que quieren aplicar a una operación.

Oficialmente el Servicio de Administración Tributaria ha realizado las adaptaciones necesarias para acoplarse al modelo fiscal emitido por decreto, tanto en la parte tecnológica como en el esquema de facturación electrónica práctico.

Una de estas modificaciones implica la adición de la nueva clave del catálogo para el llenado del CFDI, Tasa o Cuota, el cual permite a los contribuyentes elegir facturar con el 0%, 8% y 16% u otra que se maneje en materia de IVA.

Para ello, previamente los contribuyentes deberán estar registrados en la Lista de Contribuyentes con Obligaciones con la debida autorización del SAT como contribuyentes beneficiados con el estímulo.

De esa forma tanto el SAT como el sistema de facturación electrónica utilizado podrá identificar si el contribuyente cuenta con obligaciones o se encuentra exento de aplicar el impuesto.

Por ejemplo, si una tienda de electrónicos que se localiza en Tijuana, realiza la venta de una computadora a un cliente ubicado en la Ciudad de México, no se podrá aplicar la reducción en la tasa del IVA.

Es decir, aunque el contribuyente que hizo la venta es beneficiario del estímulo fiscal, el bien enajenado fue entregado en una localidad, por lo que tendrá que aplicar el 16% de IVA.

Esto se debe a que uno de los requisitos para acceder a la reducción del IVA es que los bienes enajenados sean vendidos y entregados en alguno de los municipios que colindan entre México y Estados Unidos.

Como este, no todos los productos vendidos o los servicios prestados serán entregados por ello es importante que todos los actores de la facturación electrónica, el SAT, los contribuyentes y proveedores de certificación verifiquen la tasa de IVA que será aplicada a la operación de acuerdo al lugar donde se entregue el bien.

Cabe mencionar que además del catálogo de Tasa o Cuota, otros catálogos como el de Códigos postales y Clave de productos y servicios fueron modificados para incluir la marca del estímulo fiscal.

Es muy importante tener en cuenta que los proveedores de certificación ya debieron haber adoptado las especificaciones técnicas y tecnológicas pronunciadas por el Servicio de Administración Tributaria para que todo lo anterior se lleve a cabo.

Si eres uno de los contribuyentes beneficiados, con Facturaxion en la Nube ya puedes emitir la factura electrónica con el estímulo fiscal para la región fronteriza norte. Conoce más en www.facturaxion.com

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Contribuyentes aplicarán dos tasas en IVA

a la/s viernes, febrero 15, 2019 0 comentarios

Fechas para acceder al estímulo fiscal para la Región Fronteriza Norte

Para acceder al estímulo fiscal para la RFN,
sigue el calendario del SAT.

Con la publicación del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, es muy importante tener en claro cuándo y como realizar el aviso y registro para poder acceder a él.

Dicho Decreto se publicó el 31 de diciembre del 2018 y en él se establece que los contribuyentes que vivan o cuenten con un negocio en los municipios de los estados que colindan con la frontera norte entre México y Estados Unidos pueden beneficiarse con la reducción al 8% y 20% de IVA e ISR siempre y cuando cumplan con los requerimientos.

Si te sentiste identificado con lo anterior, los beneficios del estímulo y las condiciones que caracterizan dicho estímulo fueron publicados para conocimiento de los contribuyentes en el portal oficial de internet del SAT el pasado 7 de enero del 2019.

Al solicitar el aviso ante el RFC, la autoridad fiscal considerará que los contribuyentes cuentan con los requisitos y comenzarán a aplicar a este estímulo a partir del 1 de enero del 2019.

En la publicación del SAT, inicialmente se dijo que los usuarios interesados tendrían 30 días para presentar sus solicitudes, por ello muchos usuarios consideraron que la fecha límite sería este 30 o 31 de enero.

No obstante, la fecha real es el 7 de febrero del 2019 como límite para presentar ante el Servicio de Administración Tributaria tu aviso de aplicación del estímulo del IVA para la región fronteriza.

Así mismo si realizas actividades empresariales en la Región Fronteriza Norte, tienes hasta el 31 de marzo para inscribirte al padrón de beneficiarios del estímulo del ISR.

En otra de las consideraciones, toma en cuenta que, si cumples con los requisitos para gozar del beneficio, ya puedes comenzar a aplicar la reducción de impuestos, sin embargo, tendrás hasta el 30 de abril para emitir las facturas electrónicas por el total de las operaciones realizadas desde el 1 de enero a la fecha.

Facturaxion en la Nube te ofrece diferentes servicios para la emisión de facturas electrónicas como medio de comprobación para notificar a tus clientes que se aplicó el estímulo fiscal fronterizo de acuerdo a las disposiciones del SAT.

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Fechas para acceder al estímulo fiscal para la Región Fronteriza Norte

a la/s viernes, enero 25, 2019 0 comentarios

Productos en los que no aplicará el Estímulo Fiscal RFN

En bienes inmuebles y productos intangibles
no se podrá aplicar el estímulo fiscal para la región fronteriza norte. 

Aunque muchos celebraron la reducción en la tasa del IVA e ISR para la Región Fronteriza Norte, detectamos que existen conceptos del catálogo de productos y servicios en los que no se puede aplicar dicho estímulo fiscal.

En su última modificación, publicada el pasado 07 de enero 2019, el catálogo de productos y servicios que se utiliza para el llenado de la factura electrónica, muestra una lista de 345 conceptos a los que no se les puede aplicar dicha reducción, entre ellos: bienes inmuebles e intangibles.

Como bien dice una de las condiciones del estímulo fiscal para la región fronteriza norte, se puede aplicar una tasa del 8% al IVA siempre y cuando el servicio o producto se entregue fiscalmente en el la zona autorizada.

Victor Manuel Vargas, especialista e investigador fiscal de Facturaxion en la

Nube, nos explicó que esto se debe a que, se debe cumplir con la condición

de que las transacciones se celebren dentro de la zona geográfica que es

sujeta del beneficio previsto por el estímulo.

En cuanto a servicios, Victor Manuel Vargas identificó principalmente productos como la descarga de contenido electrónico, por ejemplo, software y contenidos digitales.

Por otra parte, el giro de arrendamiento también quedó excluido de los beneficios del estímulo como, la venta de una casa, un predio, entre otros relacionados.

En el momento de emitir la factura electrónica por alguno de estos productos, los servicios de facturación electrónica que Facturaxion en la Nube te brinda te permitirán, en automático, visualizar la tasa de IVA que se está aplicando al concepto, recuerda que con la renovación del CFDI este es un requerimiento fiscal.

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Productos en los que no aplicará el Estímulo Fiscal RFN

a la/s viernes, enero 25, 2019 0 comentarios