Impuestos retenidos y trasladados en el CFDI 3.3

Especificar correctamente los impuestos aplicados a cada concepto
es una de las acciones más importantes al emitir un CFDI.

Dentro del conjunto de modificaciones a la factura electrónica, también se encuentra la manera de reflejar los impuestos aplicados a las cantidades ahí señalados.

Tanto retenidos como de traslado, se deben aplicar a cada concepto del Comprobante Fiscal Digital por Internet en su versión 3.3, misma que fundamenta en el Anexo 20 publicado en el Diario Oficial de la Federación el pasado 10 de enero del 2017.

En ese entendido, en cada concepto se debe detallar lo siguiente:

• Base para el cálculo del impuesto
• Tipo de impuesto
  Por ejemplo ISR, IVA o IEPS.
• Tipo Factor
  Por ejemplo: tasa, cuota o exento
• Tasa o cuota
  Es el valor de la tasa o cuota que corresponda al impuesto.
• Importe
  Se refiere al monto del impuesto.

Cabe señalar que también se debe registrar

• El monto total de los impuestos retenidos por impuesto e importe.
• Total de los impuestos Trasladados y/o Retenidos.

Este procedimiento tiene su fundamento legal en el Artículo 29-A, fracción VII, inciso A), primer y segundo párrafo del CFF o también lo puedes consultar en la Guía de llenado para el CFDI 3.3

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