Quizá no todos recordemos que con la Reforma
Fiscal de 2014 se facultó a la autoridad, es decir a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público para publicar el nombre, denominación o razón
social y la clave de Registro Federal de Contribuyentes de aquellos sujetos que
cuentan con irregularidades en su situación fiscal.
De esa manera surgieron las denominadas
“Listas Negras del SAT” en donde a través de un estatus (definitivo,
desvirtuado, presunto o sentencia favorable) se hace pública la información de
un contribuyente, relacionándolo con irregularidades en su situación fiscal pues
se presume realizó operaciones inexistentes.
Pero vamos paso a paso. Comencemos por
puntualizar que para la emisión de un CFDI existe un acuerdo en el que hay un
consentimiento entre las partes con validez fiscal y legal, tanto del que
emite, como del que recibe el producto o servicio, es decir, lo deduce. Sin
embargo, hay ocasiones en las que la autoridad detecta irregularidades, mismas
que se mencionan el artículo 69 del CFF:
- Contribuyentes
con domicilio fiscal no localizados.
- Aquellos
que cuentan con créditos fiscales firmes.
- Los
que tienen créditos exigibles, no pagados o garantizados.
- A
quienes se les haya cancelado créditos fiscales.
- Contribuyentes
con créditos condonados.
- Que
haya recaído sobre ellos sentencia condenatoria ejecutoria por la comisión
de un delito fiscal.
De esta manera, la llamada “Lista Negra” se actualiza de manera trimestral con base en la regla 1.3 de la RMF y al artículo 69B CFF. Por eso, es recomendable contar con una solución que permita consultar, descargar, comparar e incluso graficar la información fiscal de las empresas con la finalidad de prevenir convertirse en una EDO (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas sin recibir el producto o servicio) o en una EFO (Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas).
Por ejemplo, la empresa Facturaxion
cuenta con una solución Verifica-T que permite a los usuarios ver y analizar el
comportamiento fiscal de sus empresas, así como la relación con otros contribuyentes.
Así, si alguno de tus proveedores no te parece confiable podrás saber si cumple
con sus obligaciones fiscales.
Verifica-T cuenta con una bóveda
fiscal que permite descarga masiva de CFDI´S, validación de éstos en su carácter
de emitidos, recibidos, vigentes o cancelados. Aunado a ello, permite generar
reportes y concilicaciones de CFDI´s históricos, así como la integración de la
información del ERP y la carga de información histórica desde otras fuentes a
la bóveda. De este modo, es posible tener un mapa estratégico de las relaciones
comerciales de la empresa.
Por otra parte, Verifica-T también
tiene la posibilidad de consultar la Lista Negra del SAT por RFC e incluso
identificar el estatus de los complementos de pago. Algo que es sumamente
interesante es que el usuario puede recibir por correo electrónico
notificaciones cuando alguno de los RFC asociados a su cuenta entra en la Lista
Negra.
Finalmente, también es posible con
esta solución visualizar gráficamente la información registrada por el usuario
y confrontarla con la que tiene registrada el SAT. Sin duda, es una herramienta muy eficiente en
la gestión fiscal para las empresas.
