CFDI 3.3: facturación de egresos para CFDI global

El Anexo 20 versión 3.3 contiene nuevas especificaciones
para la factura global.

Si tienes un punto de venta, recuerda que debes registrar dichas operaciones a través de un comprobante fiscal simplificado en el que se apliquen las características establecidas por actualización de la factura.

Al respecto, el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación establece que todos los contribuyentes deben facturar los actos y actividades por los que se perciba un ingreso o retenciones de contribuciones que efectúen.

De acuerdo con ello, las facturas por operaciones con el público en general deben contener al menos siguiente información:

• RFC del emisor y régimen fiscal
• Lugar y fecha de expedición
• El valor total de los actos o actividades realizados
• La cantidad
• Clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso goce que amparen
• Número de registro de la máquina, equipo o sistema y logotipo fiscal

Además, la regla 2.7.1.24 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente indica que cuando los clientes de los contribuyentes no soliciten un CFDI por su compra, se puede emitir una factura global.

Dicha factura debe contener:

• Los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo establecido por el contribuyente
• El número de folio o de operaciones
• Clave RFC genérica para el receptor XAXX010101000
• Registro uno a uno de las operaciones
• La clave P01 para Por definir en el campo Uso del CFDI
• Debe expedirse a más tardar 72 horas siguientes al cierre de las operaciones que lo integran.

En caso de realizar la devolución de un concepto contenido en una factura global o simplificada previamente emitida debes:

• Relacionar el folio fiscal del CFDI global
• Indicar la clave 01 para Nota de crédito de los documentos relacionados

Para cancelar un CFDI global, debes realizarlo a través de un Proveedor de Certificación considerando que se debe generar uno nuevo en el que no se incluya la operación que se desea suprimir.

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CFDI 3.3: facturación de egresos para CFDI global

a la/s lunes, diciembre 25, 2017 0 comentarios

FAQs del CFDI 3.3 y sus complementos

Conoce las respuestas a tus preguntas sobre
la nueva factura electrónica.

Ya que los plazos para la entrada en vigor de la nueva factura electrónica están por llegar, las dudas sobre la emisión del CFDI 3.3 y sus nuevos complementos fiscales han ido en aumento con la premura.

Con la finalidad de apoyarte con la transición, a continuación, te compartimos las preguntas frecuentes sobre la actualización de la factura y el uso sus complementos:

Del comprobante de retenciones e información de pagos

¿Se pueden reflejar varias retenciones en un mismo documento electrónico de retenciones e información de pagos?

No, debes emitir un documento por cada tipo de retención a menos de que se trate de la misma operación, se podrá incorporar dos veces el nodo ImpRetenidos.

¿Qué pasa cuando existen operaciones que por su origen no son sujetas a retención de impuesto?

Debes emitir el CFDI de retenciones para amparar la información del pago.

¿Qué clave de producto o servicio se debe colocar cuando se trata de una distribución de dividendos?

Debes emitir un comprobante de retenciones especificando la clave de producto o servicio que más se aproxime a la descripción de la operación.

Anexo 20 versión 3.3

¿Las facturas se pueden pagar con bienes y servicios?

De acuerdo con el Artículo 14 del CFF, no existe en el catálogo la forma de pago en especie o servicios, por lo tanto, se debe emitir un CFDI de ingresos del bien que se está enajenando y otro CFDI por el servicio o bien con el que se pretende pagar el primero.

¿Podrá el SAT imponer una sanción por considerar que la clave de producto y servicio que se registre en una factura es errónea?

En caso de registrar una clave que se asemeje o tenga relación con el producto o servicio que se va a facturar, no amerita una sanción, a menos que la descripción sea incongruente con lo facturado.

¿Qué clave de unidad de medida se debe utilizar para facturar servicios?

Dependerá del tipo de servicio y giro del proveedor, recuerda que en el catálogo Clave de Unidad, puedes encontrar más de una unidad de medida aplicable a un servicio o producto.

Complemento de Nómina.

¿Cómo se debe reflejar el ISR a cargo retenido derivado del ajuste anual de los trabajadores?

Registra la clave 101 correspondiente al tipo de deducción ISR del ejercicio anterior o la clave 002 para las retenciones realizadas de conformidad con el periodo del pago de la nómina.

¿Se tienen que corregir los CFDI de nómina de un trabajador al cual en la primera mitad del ejercicio se le emitieron con un RFC que canceló, pero al momento de la emisión era vigente?

Debes cancelar y reexpedir dichos comprobantes, esto permitirá que el trabajador no tenga afectaciones para la determinación del ISR anual.

CFDI de Comercio Exterior

¿Qué unidad de medida debo declarar en el complemento de comercio exterior?

Utiliza las unidade3s de medida de la TIGIE señaladas en el Anexo 22 de las reglas generales de comercio.

¿Qué debo hacer en caso de cancelar la factura declarando en el pedimento?

Rectifica el pedimento para declarar el E-document que corresponda a la nueva factura emitida. Recuerda que debes incluir el archivo XML al pedimento rectificado.

Te recomendamos revisar las guías de llenado del nuevo comprobante fiscal para profundizar en la información.

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FAQs del CFDI 3.3 y sus complementos

a la/s lunes, diciembre 25, 2017 0 comentarios

Amplían plazo para informe sobre donaciones por sismos

Las donatarias deben informar sobre el destino
de los bienes y actividades recibidas por sismos.

Las organizaciones autorizadas que recibieron donativos por los sismos ocurridos en septiembre, tendrán más tiempo para presentar el primer informe de transparencia y poder hacer deducibles dichos bienes.

A través de un comunicado el Servicio de Administración Tributaria informó que esta facilidad, permitirá a las donatarias autorizadas presentar su primer informe de transparencia a más tardar el próximo 31 de diciembre.

Además, recalcó la importancia de la entrega de los tres informes sobre el destino de los donativos y actividades recibidos para mantener vigente su autorización y recibir donativos deducibles de ISR.

Para ello, las donatarias autorizadas deben enviar un formato al SAT indicando si recibieron donativos o si contribuyeron en efectivo o en especie, en apoyo a los damnificados durante los sismos ocurridos en México en septiembre de 2017.

En caso de no haber recibido donativos para atender las contingencias, las donatarias deben realizar el llenado de su formato con la leyenda: “bajo protesta de decir la verdad, no se recibieron donativos con motivo de los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017”.

Cabe mencionar que el aplazamiento de la presentación del primer informe no sustituye al segundo informe, el cual debe ser presentado el mismo 31 de diciembre. Con respecto al tercer y último informe, será presentado conforme a la ficha de trámite 19/ISR.

De acuerdo con el SAT, dichos informes tienen como objetivo garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los bienes recibidos. Si deseas saber qué donatarias autorizadas han presentado la información y detalle de sus reportes, visita www.sat.gob.mx

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Amplían plazo para informe sobre donaciones por sismos

a la/s lunes, diciembre 25, 2017 0 comentarios

¿Qué hacer si no te depositaron el aguinaldo?

La multa a los empleadores podría alcanzar los 400 mil pesos.

Ayer fue el último día para que patrones y empleadores realizaran el depósito del aguinaldo a sus trabajadores, pero ¿Qué sucede si no se realizó el pago correspondiente?

No cumplir con lo establecido en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, trae consigo una serie de acciones que el trabajador puede llevar a cabo para hacer valer este derecho constitucional y sanciones específicas para los patrones que incumplan el pago.

Por su parte, los trabajadores, sindicatos, federaciones y confederaciones pueden denunciar la violación a la Ley ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo, misma que se encarga de interponer la denuncia ante la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje.

No obstante, existen diferentes instituciones encargadas de atender esta misma situación de acuerdo a la actividad que desarrolle la empresa para la que labora el trabajador.

Las sanciones para los patrones que no paguen el aguinaldo o lo otorguen incompleto o de forma tardía, equivalen a una multa que podría ir de los 50 a los 5 mil salarios mínimos, es decir, 400 mil pesos aproximadamente.

En caso de que la presentación no sea cubierta, el trabajador tiene un año a partir del 20 de diciembre, para exigir el pago correspondiente.

Si deseas profundizar en este tema, la PROFEDET ofrece asesoría legal personalizada y gratuita en sus oficinas o a través de su línea telefónica 01 800 71 72 942 y 01 800 91 17 877.

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¿Qué hacer si no te depositaron el aguinaldo?

a la/s miércoles, diciembre 20, 2017 0 comentarios

¿Quiénes deben recibir aguinaldo?

Si estás leyendo esto es porque seguramente ya te surgió la duda de si debes o no recibir el aguinaldo, por ello, hicimos una recopilación de todos los casos en los que puede haber confusiones.

Siguiendo el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, todos los trabajadores tienen derecho a recibir un aguinaldo equivalente a quince días de salario, el cual debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año.

Con la finalidad de evitar que tus derechos pasen desapercibidos vale la pena revisar todas las situaciones en las que quepa duda ameritan el pago del aguinaldo.

Trabajadores activos

Los trabajadores de base, confianza, planta, sindicalizados, por proyecto, eventuales, vendedores y todos aquellos que lleven a cabo actividades profesionales conforme a la LFT, deben recibir aguinaldo.

Maternidad y paternidad

Si durante el último año transcurrido, solicitaste permiso por maternidad, los días pre y post natal deben ser considerados dentro de la prestación tanto para la madre como para el padre.

Incapacidad

De la misma forma, si te ausentaste de tu lugar de trabajo por una incapacidad justificada, tienes derecho a que tu aguinaldo sea calculado contando esos días.

Honorarios y freelancers

Aunque para los trabajadores por honorarios, no está reglamentado el pago por aguinaldo, si recibes indicaciones de un superior y tienes un lugar y horario fijo de trabajo, tienes derecho de recibir la prestación de la que hablamos.

Ex trabajadores

Si presentaste tu renuncia antes del 20 de diciembre, tienes derecho a recibir el pago proporcional del aguinaldo de acuerdo al tiempo trabajado, sin embargo, la cantidad debe ser entregada al momento del término de la relación laboral y no al final del año como en los demás casos.

Al fallecer un trabajador

El beneficio se otorgará conforme a lo mencionado en el testamento o a través de la designación de un titular en un juicio de designación de beneficiarios por la Junta de Conciliación y Arbitraje.

Trabajadores del estado

Quienes trabajan para el Estado, deben recibir al menos 40 días de salario, cuyo monto total puede ser dividido en dos partes, la primera será pagada a antes del 15 de diciembre y la segunda, antes del 15 de enero de cada año.

Si aún tienes dudas, te recomendamos ponerte en contacto con la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo o PROFEDET, una de las autoridades con la jurisdicción para vigilar el cumplimiento del pago del aguinaldo.

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¿Quiénes deben recibir aguinaldo?

a la/s lunes, diciembre 18, 2017 0 comentarios

La mitad de los contribuyentes, aún no usan el CFDI 3.3

¿Emitirá el SAT otra prórroga?

Faltan pocos días y solo la mitad ya usan la
nueva factura electrónica.

Aun cuando se emitió una segunda prórroga para el uso obligatorio del CFDI 3.3, datos del Servicio de Administración Tributaria revelan que la mitad del padrón total de contribuyentes ha migrado a la nueva factura.

Alrededor de 2 millones de contribuyentes se encuentran facturando con la versión 3.3 del comprobante fiscal digital, afirmó Adrián Guarneros, administrador central de Servicios al Contribuyente del SAT.

Destacó que de los 4 millones de contribuyentes que emiten facturas cada mes, 50% de ellos ya lo hacen con la nueva versión.

Incluso, recomendó a quienes aún no lo hacen que la fecha límite es el próximo 1 de enero y recalcó que, debido a la dificultad expresada por la mayoría, el complemento para pagos se pospuso 3 meses más, ya que es uno de los mayores retos del nuevo esquema de facturación.

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La mitad de los contribuyentes, aún no usan el CFDI 3.3

a la/s domingo, diciembre 17, 2017 0 comentarios