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| La factura de retenciones cuenta con todas las características de una factura electrónica pese a no serlo. |
Aunque el CFDI de
retenciones no sufrió ninguna
modificación con la renovación de la factura electrónica, el SAT determina
que se deben realizar las adecuaciones de acuerdo al Anexo 20.
Es importante mencionar
que la factura que ampara retenciones, no está clasificada dentro de los tipos
de facturación electrónica, como pueden ser, ingreso, egreso, traslado, nómina o pagos.
Es decir, se emite una factura electrónica de ingreso con retenciones de impuestos como, IVA, ISR e IEPS.
No obstante, el CFDI de
retenciones opera de acuerdo con las nuevas validaciones y debe cumplir con las
mismas reglas, como lo hace la factura electrónica tradicional.
¿Cuándo
utilizar el CFDI de retenciones y cuando no?
La factura electrónica
de retenciones se emite por aquellos impuestos retenidos de los ingresos que se
perciben a través de la compra de propiedades o mercancías.
Existen una serie de
facilidades que de acuerdo a la Regla 2.7.5.4 del Código Fiscal de la Federación, el contribuyente podrá emitir
la constancia de retenciones de forma anual, en el mes de enero del año
inmediato posterior al que se realizó la retención.
Además, se puede
considerar como el CFDI de las retenciones de actos o actividades o percepción de
ingresos, siempre y cuando se incluya la información sobre la retención de
impuestos realizada.
¿Cuáles
son los datos que debe integrar?
Aunque es un documento
fiscal, cuenta con propiedades diferentes a una factura electrónica, no
obstante, se le puede incorporar un complemento que integre los siguientes
datos generales:
- Folio interno de la factura
- Datos del Certificado de Sello Digital
- Sello de la factura
- Fecha de expedición
- Clave de la retención
- Periodo de pago
- Ejercicio
- Total
- Importe de la retención
- Datos del emisor y receptor, nombre y RFC
Si el receptor es extranjero,
recuerda incluir el número de identificación fiscal y la clave de residencia
del país.
¿Cómo
se emite una factura de retenciones?
Para emitir este tipo de
comprobante, es necesario contar con los servicios de un proveedor de
certificación o PAC, los cuales validan los datos capturados y verifican la
existencia del sello digital, para posteriormente generar el archivo XML y PDF
de la factura.
Si de acuerdo a tus operaciones
es necesitas emitir un CFDI de retenciones, cuenta con Facturaxion en la Nube
para generar este tipo de factura con todas las características que el SAT
dispone.
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