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La recaudación del ISR proyectan el ingreso mexicano






En el primer semestre del 2022, cada trabajador del Servicio de Administración Tributaria (SAT) La estimación de la recaudación del Sector Público Federal para el ejercicio fiscal 2022, proyectada por la SHCP, asciende a 6 billones 172 mil 635.1 millones de pesos, reportó la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).


Con ello la secretaría de hacienda y crédito público ha generado el acuerdo 166/2021 a fin del cumplimiento de la ley federal del presupuesto y responsabilidad hacendaria (LFPRH), el cual establece que la obligación del ejecutivo federal.


El mayor ingreso nacionales se origina en los impuestos sobre la renta (ISR), valor agregado (IVA) y especial sobre producción y servicios (IEPS), representan aproximadamente el 64% del ingreso federal, se completan con ingreso petrolero, derechos, productos, aprovechamientos, venta de bienes y servicios, y las aportaciones para seguridad social.


La calendarización efectuada por la SHCP es de gran importancia, pues permite hacer un seguimiento estricto de los recursos que se espera obtener cada mes y analizar el cumplimiento de la Secretaría a lo largo del año, dado que en ella se contempla la estacionalidad de la recaudación en el año, se asume como un factor de bondad de la estimación.


De esta manera se puede apreciar con anticipación los rubros en los que la recaudación está fluyendo a menor velocidad y analizar de manera más precisa sus consecuencias y las posibles medidas de ajuste.

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La recaudación del ISR proyectan el ingreso mexicano

Maneja correctamente tus anticipos fiscales


Si eres un contribuyente que percibe un ingreso por las actividades que realiza, pago de sueldos y salarios, o por retención de impuestos que efectúes, deberás emitir factura electrónica. 


No es desconocido que los anticipos recibidos se consideren ingresos para el contribuyente de acuerdo a la ley de ISR (Impuesto sobre la renta), y que por lo tanto deben considerarse para el cálculo de impuestos, pero así como forman parte de los ingresos, estos también son deducibles, en algunos casos, cuando el contribuyente los realiza.


Cuando se trata de recibir anticipos por la prestación de algún servicio o producción de algún bien, es común que las partes convengan otorgar adelantos para así poder iniciar las actividades contempladas y así cumplir con las obligaciones que de esto derivan. 


En este caso, se manejan dos escenarios: 


1. Se solicita el comprobante fiscal del anticipo en un ejercicio contable, y en el posterior se percibirán las cantidades correspondientes. 

2. Se revocará el contrato y se devolverán en el ejercicio siguiente las cantidades recibidas por el concepto cuando se obtenga el anticipo conforme al comprobante fiscal. 


Lo antes mencionado incitará a revisar si los movimientos son objeto del pago del ISR. 

 

Según los artículos 17, fracción I y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los contribuyentes se encuentran obligados a acumular la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes,  servicios, créditos o en cualquier otro tipo que obtengan en el ejercicio del que se trate. 


Una vez acumulada la totalidad de los ingresos en cualquiera de las formas se debe:


1. Expedir el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada

2. Enviar o entregar materialmente el bien -ya sea cuando se preste el servicio, se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada- aun cuando provenga de anticipos.


Por las razones anteriores, se deben considerar como ingresos los pagos recibidos en efectivo que los contribuyentes celebren un contrato por algún bien o servicio. 

 

Con estos requerimientos, el SAT reconoce que los conceptos recibidos por anticipos tienen un proceso distinto a los ingresos, ya que su meta es tener recursos para producir los bienes o servicios y limitar el financiamiento de las obligaciones fiscales por los contribuyentes con sus clientes. 


Si deseas manejar de manera correcta el anticipo de tus comprobantes fiscales y cumplir con tus obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria sin mayor complicación, consulta más detalles en la siguiente liga: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_081220.pdf 



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Maneja correctamente tus anticipos fiscales

¿Cómo solicitar devolución del ISR?

Reúne la documentación y presenta la solicitud al SAT.

La devolución de saldo a favor derivado del Impuesto Sobre la Renta es un derecho de todos los contribuyentes que se encuentra fundamentado legalmente en el Código Fiscal de la Federación, la Ley del ISR y la Resolución Miscelánea Fiscal.

Es importante recalcar que este trámite es completamente gratuito y se cuenta con un periodo de hasta 5 años a partir de la fecha en la que se generó el saldo a favor o el pago.

Documentos que requieres

De acuerdo con el micrositio del Servicio de Administración Tributaria para la solicitud de saldos a favor de ISR, para obtener la devolución, los contribuyentes deben presentar los siguientes documentos:
  • Contraseña y certificado de e.firma
  • Constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR, así como documentos adicionales se entregarán en un archivo digital formato .zip
  • Papel de trabajo con el detalle del desglose de la determinación y entero de pagos provisionales en la declaración anual.
  • Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad y nombre del representante común, así como la hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado.
  • Si se trata de ingresos por fideicomisos, debe presentar el contrato, firma del fideicomitente, fideicomisarios o representantes legales.
  • Estado de cuenta reciente que contenga clave de RFC del contribuyente y número de CLABE.

Luego de reunir los documentos el contribuyente puede realizar la solicitud de devolución de manera presencial en cualquiera de las oficinas del SAT o en línea, solo con firma electrónica y contraseña vigentes.

El Servicio de Administración Tributaria afirma que las solicitudes de devoluciones se efectúan dentro de un plazo no mayor a los cuarenta días de que ésta se presentó.

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¿Cómo solicitar devolución del ISR?

Termina convocatoria al estímulo fiscal de ISR

Esta semana es la última para
dar aviso ante el RFC.

Este viernes 31 de marzo del 2019, es el último día para que las empresas soliciten al Servicio de Administración Tributaria obtener el estímulo fiscal de ISR para la Región Fronteriza Norte.

Para ello, los interesados deben tener su domicilio fiscal dentro de una de los municipios que colindan con la frontera entre Estados Unidos y México, el cual no debe ser de mayor antigüedad a 18 meses.


Quienes cumplan con los requisitos pueden ingresar al portal de internet del SAT y presentar su inscripción en línea al Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte, en materia de ISR.

Si presentas el aviso esta semana o el último día del mes, puedes aplicar el estímulo del ISR a todas las operaciones realizadas desde el 1° de enero a la fecha ya el Decreto establece que el Padrón de beneficiarios tendrá vigencia durante todo el ejercicio fiscal 2019.

Solo ingresa a www.sat.gob.mx, da clic en el ícono de Contacto ubicado en la esquina superior de la página, selecciona Mi portal y registra tu RFC y contraseña.

En el apartado de Servicios por Internet ingresa a la opción Servicio o Solicitudes y selecciona el trámite Estímulo ISR Zona Fronteriza.

Una vez que reciban la confirmación de inscripción por parte del SAT, las empresas podrán activar un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del ISR causado en el ejercicio.

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Termina convocatoria al estímulo fiscal de ISR

¿Cómo hacer la nómina 100% deducible?

Los pagos de sueldos y salarios en efectivo
si son deducibles.

El pago de nómina es un gasto que las empresas realizan mediante el cual es posible reducir gastos a través de la deducción, siempre y cuando se cumplan determinados requisitos.

El pago de sueldos y salarios conocido como nómina, es un concepto que es deducible únicamente del Impuesto sobre la Renta, por lo tanto se considera que se realizará el pago íntegro del resto de los impuestos al que están obligadas las empresas.

Para deducir la nómina es indispensable:

  • Emitir la factura electrónica o CFDI de nómina por el pago que se haya hecho a cada trabajador.
  • Cuando el monto pagado supera los 2mil pesos, se debe realizar mediante transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito, servicios o monedero electrónico autorizado por el SAT.
En cuanto a la nómina que se paga en efectivo, de acuerdo con el artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, fracción III, los pagos de sueldos y salarios si pueden ser 100% deducibles si el empleador cuenta con el comprobante fiscal.

No olvides que una de las obligaciones de los empleadores es hacer llegar a los trabajadores, de manera electrónica, el comprobante por el cual se señala los montos pagados y los impuestos retenidos.

Con un sistema completamente administrable e intuitivo para el usuario, considera que Facturaxion en la Nube se ha colocado como uno de los mejores sistemas de facturación electrónica para emitir la nómina.


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¿Cómo hacer la nómina 100% deducible?

¿Cómo acceder a la reducción del ISR e IVA en la frontera norte?

Hasta el 31 de enero se puede realizar la solicitud
de reducción de IVA y el 31 de marzo del ISR
El 31 de diciembre en el Diario Oficial de la Federación, DOF, se publicó el Decreto de estímulos fiscales en la región fronteriza norte, el cual contiene los lineamientos para contar con el beneficio de reducción del ISR e IVA. A continuación te mostramos los requisitos para ser acreedor a estos, sin embargo, te recomendamos ingresar al sitio web del SAT para conocer con más detalle las condiciones.


Requisitos IVA:
  • Personas físicas y morales que enajenen bienes, que realicen actividades de prestación de servicios independientes u otorguen el uso o goce temporal de bienes en locales o establecimientos en alguno de los municipios acreedores. Excepto los bienes intangibles e inmuebles.
  • No contar con créditos fiscales firmes, sin pagar, determinados, incobrables o condonados.
  • Que el RFC no se encuentre como "no localizado" o haber sido condenado por un delito fiscal. 
  • Presentar un aviso de aplicación del estímulo fiscal antes del 31 de enero 2019.


Requisitos ISR:
  • Domicilio fiscal en unos de los municipios mencionados en el DOF con antigüedad mínima de 18 meses. Si no se cumple este requisito, deben comprobar su capacidad económica, sus instalaciones y activos.
  •  Ser personas físicas y morales residentes en los municipios señalados en el DOF o aquellos que moren en el extranjero con establecimientos en México,
  • Que tributen en los regímenes de personas físicas, morales, de personas físicas con actividades empresariales y profesionales y de la opción de acumulación de ingresos por personas morales.
  • Al menos 90% de ingresos en la frontera norte durante su ejercicio anterior.
  • Contar con acceso al buzón tributario, e.firma y participar semestralmente con el SAT en el “Programa de Verificación en tiempo real.” 
  • Contar con opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales.          
  • Inscripción en el padrón antes del 31 de marzo.

Te recomendamos leer al detalle el decreto en el DOF y en el sitio del SAT, así como verificar cada punto para que puedas gozar de este beneficio.

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¿Cómo acceder a la reducción del ISR e IVA en la frontera norte?

Crece apoyo para aumentar pago de impuestos

El IVA e ISR están en debate

En torno a la transición presidencial que está por venir, modificar la tasa de retención del IVA e ISR, se ha convertido en uno de los temas más debatidos en los foros fiscales.

La propuesta que fue mencionada por el partido Morena durante el pasado periodo electoral, consiste en generar una nueva retención del 10% para el IVA y del 8% para el ISR con la finalidad de reducir la evasión de impuestos y aumentar el índice de recaudación.

Aunque la retención de ambos impuestos ya existe en el sistema fiscal mexicano, expertos del Instituto de Contadores Públicos, explicaron que las modificaciones consisten en abarcar una mayor cantidad de operaciones a las que se les aplica dicha retención.

El debate se llevó a cabo durante el foro denominado En defensa de las Mipymes efectuado recientemente en la Cámara de Diputados, donde se dio a conocer una cifra que ronda los dos billones de pesos en evasión de impuestos por organizaciones inexistentes, conocidas como empresas fantasmas.

De acuerdo con  Jesús Antonio Rodríguez Millán, subprocurador de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, modificar la retención del IVA e ISR incentivará el pago de impuestos por lo que debe ser apoyada por el Servicio de Administración Tributaria.

Por otra parte, Raúl Navarrete del Colegio de Contadores Públicos, señaló que con ello se puede afectar el flujo de efectivo y capital de trabajo de las micro y pequeñas empresas impactando en la economía nacional.

Actualmente, el sistema fiscal ofrece a las empresas de menor tamaño o de nueva constitución esquemas de recaudación flexibles con la finalidad de que la mayor cantidad de ingresos se invierta y permita su crecimiento.

El temor de las empresas por ver un aumento en el pago de impuestos al comienzo del nuevo sexenio muy pronto será confirmado o descartado, mientras tanto los contribuyentes debemos estar informados y prevenidos para afrontar cualquier situación.

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Crece apoyo para aumentar pago de impuestos

Regalías y su calidad



 Pagos recibidos por un Derecho.

Las regalías son todos los pagos recibidos por una patente, un derecho de autor o cualquier recurso natural que posea una persona física o moral.

¿Es una inversión?

En atención al párrafo primero y séptimo del artículo 37 de la Ley del ISR, este es un concepto deducible al 100% en el ejercicio en que se incurre, por derivarse de un beneficio que se concreta en el mismo periodo.

¿Constituyen una inversión como un gasto diferido o un activo intangible o un gasto?

Es necesario atender al Artículo 39 de la ley del ISR y a la naturaleza de la operación para entender el concepto que constituirá el pago de regalías.

Lo anterior puede o no producir o generar beneficios durante el ejercicio o periodo en que se realiza el pago. Por tanto, cuando la operación de referencia no produzca o genere efectivamente beneficios por un tiempo mayor al del mismo periodo al que corresponde la erogación por concepto de regalías, esa erogación no podría considerarse un gasto diferido o activo intangible amortizable, sino una partida o “deducción fiscal”, señalada literalmente como “inversión para efectos del ISR”, pero que se realiza efectivamente en el mismo ejercicio en que se concretan o materializan los beneficios económicos del bien de que se trate.

Para efectos contables la erogación correspondiente a la contraprestación por regalías devengadas corresponde a un gasto del ejercicio que se refleja en el estado de resultados.

Aunque gasto es un concepto regulado en el apartado 29 facción III de la ley del ISR.

Recuerda que con Facturaxion en la Nube aseguras a tu empresa, ya que se alinea a los requerimientos de las autoridades fiscales, como el SAT.

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Regalías y su calidad

Investigan evasión fiscal en futbol

Será investigado el origen de los dobles contratos.

Por presunta evasión fiscal y duplicidad de contratos, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en conjunto con el Servicio de Administración Tributaria, iniciaron una investigación al futbol mexicano.

La revisión tendrá origen en los dobles contratos presentados ante la Federación Mexicana de Futbol, indicaron mediante un comunicado ambas autoridades, cuyas facultades les permiten vigilar y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

A través de la revisión de diferentes fuentes financieras, seguridad social, recibos de nómina, entre otros, el SAT determinará el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los clubes y futbolistas mexicanos.

En el mismo comunicado, se aclaró que pretender ocultar el total de los ingresos percibidos, conforma un delito, así como, no enterar las retenciones del Impuesto Sobre la Renta, por lo que, en caso de encontrar hechos ilícitos, el SAT procederá conforme a sus facultades y obligaciones legales contra los responsables.

Cabe resaltar que, las revisiones realizadas por el SAT se llevan a cabo de la misma forma a todos los contribuyentes, independientemente de sus actividades económicas.

¿Quieres descubrir una forma sencilla de informar al SAT sobre tus ingresos? Visítanos en www.facturaxion.com

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Investigan evasión fiscal en futbol

Cambios fiscales propuestos por AMLO

Estos serán los cambios en impuestos
propuestos por el nuevo gobierno.

Desde antes de iniciar el sexenio, el futuro gobierno de Andrés Manuel López Obrador, ya ha dado detalles de los planes con respecto a la reforma fiscal que espera a los contribuyentes.

Entre esos adelantos, podemos encontrar:

Eliminar el IEPS

En materia de telecomunicaciones, se planea eliminar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, lo que para los usuarios podría significar una reducción de hasta el 3% en los precios de servicios de internet, entre otros, afirmó Abel Hibert, asesor económico de AMLO.

Para el experto, este cambio se verá reflejado antes de la presentación del presupuesto federal del 2019, es decir, antes del 15 de diciembre, por lo que los usuarios podrían ver los efectos con el año entrante.

No aumentar impuestos

Ni subir, ni crear nuevos impuestos, es otra de las propuestas incluidas en el plan económico del partido político Movimiento Regeneración Nacional, reto que le ha sido augurado al próximo secretario de hacienda, Carlos Manuel Urzúa.

Esta propuesta ha sido de las más criticadas por los especialistas, pues de acuerdo con ellos, no hay forma de mantener la economía nacional sin el ingreso al erario proveniente de los contribuyentes.

Modificaciones al ISR

Es posible que durante el próximo sexenio se realice un ajuste a las tasas del Impuesto sobre la Renta que recaiga sobre las personas físicas y morales, lo que podría mejorar los ingresos a los trabajadores, alentaría la inversión y ayudaría a combatir la economía informal.

De acuerdo con Manuel Baltazar Mancilla, socio director de México fiscal, este objetivo se puede lograr implementando una reforma que equilibre impuestos como el ISR, IVA e IEPS.

Generalizar el IVA

En cuanto al Impuesto al Valor Agregado, el experto afirmó que se debe mejorar el sistema de recaudación, con lo que se evitarían perdidas y se aumentarían los ingresos.

Esta medida implica, cobrar impuestos a quienes no realizan su contribución por el momento y otorgar estímulos fiscales de acuerdo a la evaluación de las necesidades, afirmó Herbert Bittinger, especialista fiscal.

FUENTE: El Economista

Sean cuales sean los cambios por venir, cuenta con Facturaxion en la Nube para seguir cumpliendo con tus obligaciones fiscales de forma administrada, rápida y con la mejor tecnología.

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Cambios fiscales propuestos por AMLO

¿Qué son los impuestos federales?


¿Sabes de donde provienen los impuestos que pagamos?

Casi todas las actividades generan un impuesto a pagar.
Los vemos en cada compra que realizamos, en los recibos de nómina y en cada declaración anual, pero ¿Conoces el concepto por el que se generan los impuestos que pagamos?

Para hacer frente a las necesidades económicas que tiene el país, cada uno de nosotros realiza contribuciones a la federación, lo que conocemos como impuestos.

En realidad, casi todas las actividades en las que se realiza un intercambio económico, se relaciona con el pago de impuestos, mismos que se ven reflejados en los comprobantes fiscales que conocemos, como son las facturas electrónicas.

Los impuestos federales que existen son:

·         Impuesto Sobre la Renta, ISR
Este impuesto es pagado por los contribuyentes que obtienen ingresos por realizar alguna actividad, ya sea la prestación de algún servicio o la venta de un producto.

·         Impuesto al Valor Agregado, IVA
Por otra parte, el IVA se genera al momento de adquirir algún bien o servicio que se paga al momento de realizar la transacción, esta es una obligación para los consumidores.

·         Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS
El IEPS se aplica a la producción y/o venta o importación de gasolinas, así como alcoholes, cerveza y tabacos.

·         Impuesto sobre automóviles nuevos
El ISAN, es el impuesto que se aplica al pago de un automóvil nuevo el cual se calcula sobre el valor del auto.

·         Impuesto sobre Depósitos en Efectivo, IDE
Se paga al momento de efectuar un depósito en efectivo cuyo monto sea superior a los 15 mil pesos.

El pago de impuestos es información relevante para la autoridad fiscal y que se debe registrar en el llenado de los comprobantes fiscales, por lo que el cálculo adecuado de los impuestos es indispensable para los contribuyentes.

Conoce una manera fácil y sencilla de plasmar los impuestos en las facturas electrónicas que emites o recibes en www.facturaxion.com o suscríbete a nuestro newsletter para recibir más información.

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¿Qué son los impuestos federales?

¿Qué es la deducción ciega?


Conoce una facilidad única para contribuyentes del Régimen de Arrendamiento.

Si eres arrendatario, la deducción ciega es una
opción para ti.
Obtener ingresos por la renta de bienes inmuebles, como cualquier otra actividad, genera la obligación de rendir cuentas al SAT pero puedes mantener el equilibrio si conoces las facilidades fiscales abiertas de acuerdo a tu tipo de régimen.

Si te encuentras registrado ante el SAT en el régimen de arrendamiento, la deducción ciega es uno de esos beneficios, pues te permite aplicar un 35% de descuento a los ingresos que recibes. Te explicamos.

Como arrendador tienes dos formas de pagar el Impuesto Sobre la Renta o ISR, la deducción ciega o la comprobatoria, ésta última se realiza a través Mis cuentas, donde informas al SAT sobre todos tus ingresos y el aplicativo calcula los impuestos por pagar.

El tipo de deducción comprobatoria te permite deducir solo aquellos gastos que estén estrictamente relacionados con tu actividad, por ejemplo:

·         Pago de sueldos y salarios.
·         Cuotas pagadas al IMSS.
·         Arrendamiento del local para prestar tus servicios.
·         Servicios como luz y teléfono del local.
·         Papelería y artículos de oficina.
·         Impuesto predial del inmueble arrendado.
·         Inversiones realizadas en el inmueble arrendado, como construcciones, adiciones y mejores.

Por otra parte, en la deducción ciega el contribuyente queda exento de la obligación contar con los comprobantes o facturas electrónicas de los gastos realizados para generar el ingreso relacionado.

Como se indica en el 115 y 118 del Capítulo III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta:

II. Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. No quedan comprendidos en lo dispuesto en esta fracción quienes opten por la deducción del 35% a que se refiere el artículo 115 de esta Ley.

No obstante, la Ley no exime al contribuyente de presentar la declaración Informativa con Terceros que se envía al SAT mensualmente a través del aplicativo DEM.

Descubre cómo emitir una factura electrónica por arrendamiento desde una herramienta digital completamente en línea.


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¿Qué es la deducción ciega?

¿Debo pagar impuestos por mi pensión?

Descubre cuándo el pago de penión
es causa de ISR.

La respuesta oficial es no, el pago realizado a pensionados no es causante de impuestos a menos que te encuentres en alguno de los supuestos que expondremos a continuación.

Si la pensión recibida es superior al monto equivalente a 15 salarios mínimos, entonces la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que se debe pagar cierto porcentaje de gravamen.

Considerando que hoy en día, no se utiliza el salario mínimo como unidad de medida para determinar valores y en su lugar encontramos el UMA, cuyo valor es de $80.60 pesos.

De acuerdo con el artículo 93, fracción IV de la LISR, se genera un monto de ISR a pagar, si la pensiones u otra forma de retiro superan los 15 UMAs es decir, $36 270.00 mxn.

En ese sentido podemos concluir, que las pensiones pagadas que excedan dicho monto, son causa de impuesto, es decir, deben efectuar la retención mensual del ISR sobre el excedente.


Si tu caso es el opuesto, donde el ingreso que obtienes es menor a la cifra señalada, entonces se considera que estas exento al pago de ISR.

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¿Debo pagar impuestos por mi pensión?

Calendario fiscal 2018: marzo


A continuación, te presentamos las fechas más importantes de marzo para llevar a cabo el cumplimiento fiscal con el SAT:

Marzo 2018
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Fechas importantes
Conoce las fechas importantes
para presentar tus pagos y declaraciones.

10

Presentar las declaraciones informativas:

De las cuentas, depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos a para personas físicas y morales.

Información mensual de los depósitos en efectivo.

17

Presentar los pagos o declaraciones de:

Provisionales del ISR

Definitivos del IVA e IEPS

Entero de los pagos definitivos por dividendos o utilidades

Entero de los impuestos retenidos a terceros

Declaración informativa del IEPS

Días adicionales: 20, 21, 22, 23 y 27

31

Presentar las declaraciones informativas:

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros          

Consulta nuestras recomendaciones sobre cómo cumplir con tus obligaciones fiscales en: www.facturaxion.com/blog.html  

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Calendario fiscal 2018: marzo